• 2021年初级会计师考试《经济法基础》试题及答案
    发布日期:2021-10-11 07:11   来源:未知   阅读:

  澳门精准四肖四码资料,一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

  1、根据 《失业保险条例》的规定,城镇企业事业单位缴纳失业保险费的比例是( ) 。

  【答案解析】城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费,职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

  3、纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的,应当申请开具 《外管证》, 《外管证》的有效期限最长是( ) 。

  【答案解析】 《外管证》的有效期限一般为30 日,最长不得超过180天。

  4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( ) 。

  【答案解析】本题考查 《税收征管法》关于企业向税务机关申报办理税务登记的时间的规定。

  5、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是( ) 。

  【答案解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘单,粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。

  【答案解析】根据规定,仲裁实行一裁终局制度,仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决,当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼;当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行;仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。

  【答案解析】本题考核点为个人所得税征收范围。 《个人所得税法》规定了个人所得税的11个应税项目,不包括差旅费津贴。

  8、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收一定比例的滞纳金,滞纳金的比例为( ) 。

  【答案解析】本题考察营业税的征税范围。选项A,接受应税劳务的单位在境内,征收营业税;选项B属于征收增值税的范围,不征收营业税;选项C、D都是在境外,不属于境内的行为,不在我国缴纳营业税。

  10、公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具里的一定期限是指( ) 。

  【答案解析】根据申请行政复议的期限的规定。注意该期限的起算时间是从知道该具体行政行为之日起开始计算。

  11、某公司签发一张商业汇票。根据 《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的( ) 。

  【答案解析】根据 《支付结算办法》的规定,单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

  【答案解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税。

  【答案解析】纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  【答案解析】本题考核点是车船税的优惠规定。选项A、B、C均应征税,选项D拖拉机是免征车船税的。

  C.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费

  D.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇

  【答案解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其他情形。故A项错误。

  16、根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是( ) 。

  【答案解析】本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定,基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

  17、张某的日工资为l60元,每周工作5天,每天工作8小时。2014年5月,张某在“五一”期间加班一天,在某一个周末加班一天,在某一天加班三个小时。张某在2014年5月应当得到的加班费是( ) 。

  【答案解析】本题考核点是劳动报酬。“五一”期间加班一天,加班费是:160×3=480(元);在某一个周末加班一天,加班费是:160×2=320(元);在某一天加班三个小时,加班费是:160÷8×3=60(元);加班费合计480+320+60=860(元)。

  【答案解析】本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

  【答案解析】本题考核点是土地增值税的征税范围。选项A房地产交换行为,发生了房产产权的转移,属于土地增值税的征税范围。其他未发生产权转移。

  【答案解析】本题考核点是法的形式。行政法规是由国家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件,其地位和效力仅次于宪法和法律。

  【答案解析】本题考核点为增值税的征收范围。提供加工、修理修配劳务属于增值税纳税范围。

  B.国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度

  D.个人跨统筹地区就业的,其基本养老保险关系随本人转移,缴费年限累计计算

  【答案解析】职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。故选项A 错误。

  24、某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国 《刑法》的规定,该公司的行为构成的罪名是( ) 。

  【答案解析】本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。误餐补助、托儿补助费不属于工资、薪金所得。

  3、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( ) 。

  【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入l5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

  A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用

  B.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

  C.纳税人从事代理报关业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额

  D.单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额

  【答案解析】本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效;仲裁协议应当书面签订。

  B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  【答案解析】本题考核企业所得税收入的确定。根据规定,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  8、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( ) 。

  【答案解析】根据 《票据法》规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但该背书转让有效。

  C.还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出

  D.直销方式销售的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

  【答案解析】本题考核点是增值税特殊的计税方法。以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,金银首饰可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

  【答案解析】土地增值税征税范围规定,出租房地产,未发生房产产权、土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。

  11、根据《仲裁法》的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有( ) 。

  A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效

  B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

  【答案解析】本题考核点是仲裁协议。仲裁协议独立存在,所以选项A的仲裁协议有效;扶养纠纷不属于仲裁范围,所以选项8的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,又达不成补充协议的,仲裁协议无效,所以选项C的仲裁协议无效;仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效,所以选项D的仲裁协议无效。

  12、根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,属于按“文化体育业”税目征税的有( ) 。

  【答案解析】本题考核点是资源税纳税人的规定。进口应税资源矿产品时,不征资源税。中外合作开采石油、天然气的企业暂不征收。选项C、D属于纳税义务人,应按规定缴纳资源税。

  14、根据现行消费税法律制度的规定,纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的,其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有( ) 。

  【答案解析】本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。

  【答案解析】本题考核点是资源税的税率形式。资源税对原油、天然气和煤炭采用比率税率从价征收。

  三、判断题(本类题共10小题,每小题l分,共l0分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答案正确的得1分,答题错误的扣0..5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

  【答案解析】购买国债利息的收入是免税的,但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳所得税。

  2、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,无论是同城还是异地都可使用。( )

  4、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,不管是否分别记载金额,都要按税率高的项目计算贴花。( )

  【答案解析】本题考察印花税计税依据的确定。根据规定,载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。

  【答案解析】本题考核当事人不履行仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权,在一方当事人不履行仲裁裁决时,对方当事人只能向人民法院申请强制执行。

  6、对纳税人采取税收保全措施,必须经过税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院确定。( )

  【答案解析】本题考核税收的批准机关。根据 《税收征收管理法》规定,税务机关采取税收保全措施须经县以上税务局局长批准。

  【答案解析】本题考核点是银行汇票的实际结算金额。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,其多余金额由出票银行退交申请人。

  【答案解析】本题考核点是劳动合同法的适用范围。中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系,订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,适用劳动合同法。

  【答案解析】职工在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的属于工伤。

  10、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户,不得异地开立银行结算账户。( )

  【答案解析】本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

  1、甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业,该企业于2014年2月3 日成立并领取了工商营业执照,甲某住所即为其经营地点,税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况:

  (2) 因到河北省唐山市进行临时经营,向当地税务机关申请领购发票,唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金,并限期缴销发票;

  (3) 甲某为了能够成功销售一批货物给天字公司,为天宇公司5000元;

  (4)该个人独资企业欠缴税款20万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对该企业账簿资料进行了检查,发现该企业账户上确实无钱可付,但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解,天兴公司完全有偿债能力。

  【答案解析】根据规定,从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记。本题中甲某于3 月20 日办理税务登记,超过了30天(2月3 日成立并领取工商营业执照)的时限,所以不符合规定。

  【答案解析】根据规定,税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。

  D.甲某,由税务机关责令限期改正。没收其非法所得,并处l万元以下的罚款

  【答案解析】根据规定,任何单位和个人不得转借、转让、。转借、转让、的,由税务机关责令限期改正,没收其非法所得,可以并处1万元以下的罚款。

  【答案解析】根据规定,欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产,对国家税收造成损害的,税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

  中国公民汪某是一外商投资企业的管理人员,2014年取得收入如下:( 1)每月工资5000元,6月份取得奖金1000元:(2)3月初出版一本科幻小说,取得稿酬6000元;由于畅销,当月中旬又加印一批,取得稿酬3000元;(3)7月份购买福利彩票支出500元,一次中奖8000元;(4) 11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让,取得收入20000元,已在A国缴纳2800元的个人所得税。

  【答案解析】同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=(6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)。’

  【答案解析】对于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,社科院报告:反腐败信念已成广大干部民超过l万元的,全额征收个人所得税。本题中汪某中奖所得为8000元,所以暂免征收个人所得税。

  【答案解析】非专利技术使用权转让所得按特许权使用费所得税目征收个人所得税。汪某应补缴的个人所得税=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。

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